وقتی صحبت از مهاجرت یا راه‌اندازی کسب‌وکار در خاورمیانه میشود، امارات متحده عربی و به‌ویژه دبی، همیشه یکی از جذاب‌ترین گزینه‌ها برای افراد است. مهمترین دلایل این جذابیت، ساختار خاص سیستم مالیاتی امارات است که با ایجاد فرصت‌های طلایی برای کسب‌وکارها و سرمایه‌گذاران، این کشور را به بهشتی مالیاتی در جهان تبدیل کرده است. در این مطلب از پالیز کمپانی به صورت جامع قوانین مالیاتی در دبی و امارات، انواع مالیات‌های موجود و نکات مهم برای افراد و شرکت‌ها را بررسی می‌کنیم. پس با ما همراه شوید.
فهرست محتوا
قوانین مالیاتی در دبی و امارات برای مهاجران
قوانین مالیاتی در دبی و امارات نسبت به بسیاری از کشورهای دیگر، بسیار منعطف و ساده‌تر است. در حالی که خیلی از کشورها نرخ‌های بالای مالیات بر درآمد و شرکت‌ها را اعمال می‌کنند، در امارات خبری از مالیات بر درآمد شخصی نیست. به همین دلیل، این کشور مهاجران، کارآفرینان و کسب و کارهای بزرگی را برای ثبت شرکت بین المللی به خود جذب کرده است. با این حال، برخی مالیات‌های غیرمستقیم مانند مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات بر مصرف وجود دارد که بسته به فعالیت اقتصادی ممکن است شامل افراد یا شرکت‌ها شود.
بطور کلی مالیات‌ها در دبی بسته به نوع فعالیت و جایگاه افراد یا شرکت‌ها متفاوت است. علت اصلی این تفاوت، سیاست‌های اقتصادی دولت امارات برای جذب سرمایه‌گذاری‌های خارجی و حمایت از کسب‌وکارهای کوچک و متوسط است. تفاوت نرخ مالیاتی در دبی عامل مهمی است تا افراد و شرکت‌ها بر اساس آن بتوانند بهترین مسیر مالیاتی را متناسب با نیازهایشان انتخاب کنند.
انواع مالیات در دبی برای افراد
همانطور که عنوان شد در دبی و امارات، افراد به طور مستقیم مالیات بر درآمد شخصی نمی‌پردازند، اما برخی مالیات‌های غیرمستقیم ممکن است برای آن‌ها اعمال شود. در ادامه مهمترین انواع مالیات‌های افراد را معرفی می‌کنیم:
- مالیات بر ارزش افزوده (VAT) دبی
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در امارات متحده عربی برای اولین‌بار در سال ۲۰۱۸ با نرخ ثابت ۵٪ معرفی شد. این مالیات بر اکثر کالاها و خدماتی که در بازار عرضه می‌شوند، اعمال میشود. هدف از وضع این مالیات، تنوع بخشیدن به منابع درآمدی کشور و ایجاد یک سیستم پایدار مالی برای آینده بوده است.
برای افراد، مالیات بر ارزش افزوده، به شکل غیرمستقیم محاسبه میشود؛ یعنی هنگام خرید کالا یا استفاده از خدمات، این مالیات به صورت خودکار به قیمت اضافه میشود و خریدار بدون نیاز به پرداخت جداگانه یا اظهارنامه، آن را پرداخت می‌کند. برخی خدمات مانند آموزش، درمان‌های پزشکی و صادرات کالاها از VAT معاف هستند که این موضوع به کاهش هزینه زندگی در این حوزه‌ها کمک می کند.
- مالیات گردشگری دبی
مالیات گردشگری در امارات نوعی مالیات غیرمستقیم است که بر خدمات مربوط به توریست‌ها و اقامت کوتاه‌مدت اعمال میشود. این مالیات شامل مالیات هتل، هزینه خدمات، مالیات شهرداری و مالیات شهری میشود و بسته به شهر و محل اقامت، درصدهای متفاوتی دارد. برای مثال، در دبی، مالیات هتل ۱۰٪، هزینه خدمات ۱۰٪ و مالیات شهرداری حدود ۷٪ تعیین شده است.
زمانی که افراد در هتل‌ها، رستوران‌ها یا مراکز تفریحی امارات خدمات دریافت می‌کنند، این مالیات به طور خودکار به فاکتور آن‌ها اضافه میشود. به این ترتیب، هزینه نهایی اقامت یا خدمات توریستی، مقداری بالاتر از قیمت اولیه خواهد بود. این سیاست به دولت امارات اجازه می‌دهد بدون فشار مستقیم بر درآمد افراد، بخشی از هزینه‌های توسعه گردشگری را تأمین کند. البته میزان مالیات توریستی به شهر محل اقامت نیز بستگی دارد؛ به عنوان نمونه، مالیات در دبی پایین‌تر از شهرهایی مثل عجمان یا شارجه است.
- مالیات بر اجاره دبی
در امارات، به ویژه در شهر دبی، افرادی که ملکی را اجاره می‌کنند، موظف به پرداخت مالیات بر اجاره هستند. این مالیات برای املاک مسکونی ۵٪ از مبلغ اجاره سالیانه و برای املاک تجاری ۱۰٪ تعیین شده است. مبلغ مالیات به صورت سالانه محاسبه میشود و باید به شهرداری پرداخت شود. پرداخت مالیات اجاره، مسئولیت مستأجر است و معمولاً هنگام صدور قرارداد اجاره یا تمدید آن در نظر گرفته میشود. نکته جالب این است که برخی شهرهای امارات، مثل ابوظبی، در مقایسه با دبی نرخ‌های متفاوتی برای مالیات اجاره دارند. همچنین، مستأجران تجاری معمولاً باید درصد بیشتری مالیات بدهند که این موضوع در تصمیم‌گیری برای انتخاب ملک تجاری اهمیت زیادی دارد.
- مالیات غیر مستقیم بر کالاهای خاص دبی
در راستای سیاست‌های بهداشتی و اجتماعی، دولت امارات مالیات غیرمستقیم ویژه‌ای برای کالاهای مضر برای سلامت انسان تعیین کرده است. این مالیات‌ها بر کالاهایی چون نوشابه‌های گازدار، محصولات دخانی و… اعمال میشود. نرخ مالیات برای نوشابه‌های گازدار ۵۰٪ و برای دیگر کالاهای آسیب‌زا مانند سیگار و نوشیدنی‌های انرژی‌زا ۱۰۰٪ است.
لازم به ذکر است که این مالیات‌ها معمولاً توسط تولیدکنندگان یا واردکنندگان پرداخت میشود که آن را در قسمت مالیات برای شرکت ها بررسی می کنیم. درواقع این مالیات به صورت غیرمستقیم روی قیمت نهایی کالا تأثیر می‌گذارد؛ یعنی اگرچه افراد مستقیماً اظهارنامه‌ای برای این مالیات پر نمی‌کنند، اما در زمان خرید این محصولات هزینه بالاتری پرداخت می‌کنند.
انواع مالیات در دبی برای شرکت‌ها
شرکت‌هایی که در دبی و امارات فعالیت می‌کنند، بسته به نوع فعالیت و محل ثبت، مشمول مالیات‌های مشخصی می‌شوند. در ادامه با انواع اصلی مالیات‌هایی که کسب‌وکارها باید در نظر داشته باشند آشنا می‌شویم.
- مالیات بر درآمد شرکت‌ها (Corporate Tax) دبی
با توجه به قانون مالیاتی دبی که از سال ۲۰۲۳ به اجرا درآمد، شرکت‌هایی که درآمدشان بالاتر از ۳۷۵,۰۰۰ درهم در سال باشد، باید ۹٪ از سود خالص خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند. این قانون شامل تمامی کسب‌وکارهای فعال در دبی و امارات میشود، به جز شرکت‌هایی که در مناطق آزاد فعالیت دارند و مشمول توافقات خاص معافیتی هستند.
نکته مهم این است که مالیات شرکت‌ها در دبی تنها بر سود خالص اعمال میشود؛ یعنی هزینه‌های عملیاتی، حقوق کارکنان و سایر هزینه‌های تجاری از درآمد کسر شده و سپس نرخ ۹٪ محاسبه میشود. شرکت‌های کوچک با درآمد کمتر از ۳۷۵,۰۰۰ درهم از پرداخت این مالیات معاف هستند تا بتوانند رشد کنند و جایگاه خود را در بازار تثبیت نمایند. سیاستی حمایتی یکی از ویژگی‌های جذاب اکوسیستم تجاری دبی برای کارآفرینان و استارتاپ‌ها است و در جذب سرمایه‌گذاری نقش مؤثری ایفا کرده است.
- مالیات بر ارزش افزوده (VAT) برای شرکت‌ها دبی
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در امارات از ژانویه ۲۰۱۸ با نرخ ۵٪ روی کالاها و خدمات معرفی شد. طبق این قانون، شرکت‌هایی که سالانه بیش از ۳۷۵,۰۰۰ درهم درآمد دارند، موظف به ثبت‌نام در اداره مالیات فدرال (FTA) و پرداخت VAT هستند. این مالیات باید به طور منظم گزارش شود و پرداخت آن به صورت فصلی انجام میشود. شرکت‌ها هنگام فروش محصولات یا ارائه خدمات، مالیات بر ارزش افزوده را روی فاکتور مشتریان محاسبه می‌کنند و سپس این مبالغ را به اداره مالیات فدرال واریز می‌کنند.
از طرف دیگر، می‌توانند مالیاتی را که بابت خرید کالاها و خدمات پرداخت کرده‌اند، کسر کنند که این مکانیزم به «اعتبار مالیاتی» مشهور است و فشار مالی بر کسب‌وکارها را کاهش می‌دهد. لازم به ذکر است که برخی خدمات مانند آموزش، درمان‌های پزشکی و صادرات کالاها از VAT معاف هستند یا نرخ صفر دارند. بنابراین، بسته به نوع فعالیت شرکت، ممکن است نحوه مدیریت VAT متفاوت باشد و مشورت با مشاوران مالی برای رعایت کامل قانون مالیاتی دبی توصیه میشود.
- مالیات غیرمستقیم بر کالاهای خاص (Excise Tax) دبی
یکی دیگر از مالیات‌هایی که برخی شرکت‌ها باید رعایت کنند، مالیات غیرمستقیم (Excise Tax) است. این مالیات بر کالاهایی که برای سلامت انسان یا محیط زیست مضر هستند اعمال میشود؛ محصولاتی مانند نوشابه‌های گازدار، نوشیدنی‌های انرژی‌زا و تجهیزات مربوط به سیگار الکترونیکی.
شرکت‌هایی که این کالاها را تولید، وارد یا انبار می‌کنند، باید به عنوان پرداخت‌کننده مالیات غیرمستقیم در اداره مالیات فدرال ثبت‌نام کرده و مالیات مربوط را پرداخت کنند. این نوع مالیات نه تنها مسئولیت‌های مالی شرکت‌ها را افزایش می‌دهد، بلکه الزامات خاصی برای مستندسازی، گزارش‌دهی و کنترل موجودی ایجاد می‌کند. بنابراین کسب‌وکارهایی که در حوزه کالاهای مشمول مالیات غیرمستقیم فعالیت دارند، باید سیستم حسابداری دقیق و شفافی برای رعایت قوانین مالیاتی داشته باشند.
- مالیات بر واردات کالا (Import Duty) دبی
شرکت‌هایی که در دبی یا دیگر مناطق امارات به واردات کالا مشغول هستند، باید مالیات واردات را پرداخت کنند. به طور کلی، نرخ مالیات واردات برای اکثر کالاها حدود ۵٪ از ارزش CIF (هزینه، بیمه و حمل‌ونقل) کالا در نظر گرفته میشود. از سوی دیگر، کالاهایی که به مناطق آزاد وارد می‌شوند و در همان منطقه مصرف یا صادر می‌شوند، معمولاً از پرداخت مالیات واردات معاف هستند که مزیت رقابتی مهمی محسوب می شود.
- مالیات منطقه آزاد (Free Zone Taxation) دبی
شرکت‌هایی که در مناطق آزاد دبی ثبت شده‌اند، در شرایط خاصی از پرداخت مالیات معاف هستند. در بیشتر موارد، اگر شرکت فقط درون منطقه آزاد فعالیت کند و معامله‌ای با بازار داخلی امارات نداشته باشد، مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها نمی‌شود. اما طبق تغییرات اخیر در قانون مالیاتی دبی، اگر شرکتی در منطقه آزاد اقدام به تجارت مستقیم با بازار داخلی کند، باید مالیات ۹٪ را بر اساس سود مشمول مالیات خود بپردازد. مناطق آزادی مانند JAFZA، DMCC و DAFZA، شرایط جذابی برای ثبت برند ارائه می‌دهند؛ اما اطلاع دقیق از الزامات مالیاتی و محدودیت‌های فعالیت برای حفظ معافیت مالیاتی کاملاً ضروری است.
چه کسانی باید در دبی مالیات بدهند؟
در دبی، اغلب افراد و شرکت‌ها از مزایای معافیت‌های مالیاتی گسترده بهره‌مند هستند، اما برخی گروه‌ها تحت شرایط خاص موظف به پرداخت مالیات هستند. به طور کلی، وضعیت مالیات برای خارجی‌ها در دبی بسیار مطلوب است؛ چرا که افراد حقیقی نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد ندارند. با این حال، شرکت‌هایی که درآمدشان از ۳۷۵ هزار درهم در سال فراتر می‌رود، مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها با نرخ ۹٪ می‌شوند.
این قانون شامل تمام شرکت‌های محلی و برخی از شرکت‌های ثبت شده در مناطق آزاد میشود، در صورتی که با بازار داخلی امارات معامله کنند. برای مثال، اگر شما قصد ثبت شرکت در دبی را داشته باشید، باید به دقت نوع فعالیت و محل ثبت شرکت را انتخاب کنید تا از مزایای مالیاتی مناطق آزاد بهره‌مند شوید یا برای پرداخت مالیات آماده باشید.
همچنین افرادی که در مشاغل خاص مانند عرضه محصولات مشمول مالیات غیرمستقیم (نوشیدنی‌های انرژی‌زا، دخانیات و غیره) فعالیت دارند، موظف به پرداخت مالیات غیرمستقیم هستند. علاوه بر این، مالیات مشاغل آزاد در دبی بسته به حوزه فعالیت ممکن است شامل VAT یا مالیات‌های خاصی شود. به همین ترتیب، اگر سرمایه‌گذاری‌های گسترده‌ای در بازارهای داخلی انجام دهید، ممکن است مشمول مالیات سرمایه‌گذاری در امارات شوید؛ به خصوص در صورتی که سود شرکت یا پروژه مشمول مقررات جدید مالیاتی باشد.
به طور خلاصه، پرداخت مالیات در امارات متحده عربی بیشتر به فعالیت‌های تجاری، نوع کسب‌وکار، میزان درآمد و محل ثبت بستگی دارد. افراد عادی که فقط به صورت کارمندی یا زندگی شخصی در دبی اقامت دارند، همچنان از معافیت کامل برخوردارند. اما شرکت‌ها و برخی فعالیت‌های اقتصادی خاص باید به قوانین مالیاتی جدید توجه ویژه‌ای داشته باشند.
سوالات متداول
خیر، در دبی هیچ مالیات مستقیمی بر درآمد اشخاص خارجی وجود ندارد و کارمندان و مهاجران از این مالیات معاف هستند.
شرکت‌هایی که درآمد سالانه آن‌ها بالاتر از ۳۷۵,۰۰۰ درهم باشد، باید ۹٪ مالیات بر سود پرداخت کنند. این قانون برای برخی شرکت‌های مناطق آزاد که با بازار داخلی کار می‌کنند هم اعمال میشود.
بله، اگر درآمد شرکت از ۳۷۵,۰۰۰ درهم در سال فراتر رود، ثبت‌نام برای مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در امارات الزامی است.
بسته به نوع سرمایه‌گذاری و نحوه کسب سود، ممکن است برخی پروژه‌های سرمایه‌گذاری مشمول مالیات شرکت‌ها شوند، اما همچنان بسیاری از فرصت‌های سرمایه‌گذاری از معافیت برخوردارند.
بیشتر مشاغل آزاد در دبی در صورتی که به صورت رسمی ثبت شوند و درآمد بالایی داشته باشند، باید مالیات بر سود پرداخت کنند؛ در غیر این صورت معاف هستند یا تنها موظف به پرداخت VAT می‌شوند.
خیر، اگر شرکتی در منطقه آزاد فعالیت کند اما با بازار داخلی دبی معامله کند، ممکن است مشمول پرداخت مالیات شود. قوانین هر منطقه آزاد متفاوت است و باید دقیق بررسی شود.
جمع‌بندی
امارات و به ویژه دبی، با سیاست‌های مالیاتی هوشمندانه خود، یکی از جذاب‌ترین مقاصد اقتصادی دنیا است. شناخت دقیق قانون مالیاتی دبی، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در امارات، مالیات مشاغل آزاد در دبی و مالیات سرمایه‌گذاری در امارات، می‌تواند مسیر شما را برای تصمیم‌گیری‌های مالی دقیق‌تر هموار کند. اگر شما هم می‌خواهید از مزایای فوق‌العاده اقتصادی دبی بهره‌مند شوید و کسب‌وکار خود را بدون دغدغه‌های مالیاتی در بهترین نقطه خاورمیانه راه‌اندازی کنید، همین امروز با پالیز کمپانی مشاوره تخصصی بگیرید!
اولین نفری باشید که نظر می‌دهد...