مقررات مالیاتی ممکن است با تصمیمهای جدید، نوع فعالیت، ساختار مالکیت یا شرایط هر پرونده تغییر کنند. اطلاعات این مقاله بر اساس منابع رسمی قابل دسترس تا ۱۹ ژوئیه ۲۰۲۶ تهیه شده و جایگزین بررسی حسابداری و حقوقی اختصاصی پرونده نیست.
وقتی صحبت از مالیات در دبی میشود، بسیاری تصور میکنند همه درآمدها، شرکتها، املاک و معاملات در این شهر کاملاً معاف از مالیات هستند. این تصور فقط بخشی از واقعیت را نشان میدهد. در دبی همچنان مالیات بر حقوق و دستمزد اشخاص حقیقی وجود ندارد؛ اما شرکتها، صاحبان کسبوکار، واردکنندگان، مصرفکنندگان، مالکان املاک تجاری و حتی گردشگران ممکن است با مالیات، عوارض یا هزینههای دولتی مختلفی روبهرو شوند.
فهرست محتوا
نظام مالیات امارات ترکیبی از قوانین فدرال و عوارض محلی هر امارت است. مالیات بر ارزش افزوده، مالیات شرکتها و مالیات غیرمستقیم در سراسر کشور اجرا میشوند؛ درحالیکه هزینههایی مانند عوارض مسکن، هزینه انتقال ملک و Tourism Dirham در سطح محلی تعیین میشوند. در این راهنما، انواع مالیات در دبی، نرخهای سال ۲۰۲۶، شرایط معافیت و تعهدات اشخاص حقیقی و حقوقی بهصورت کاربردی بررسی شده است.
مالیات در دبی چند درصد است؟
پاسخ کوتاه: برای مالیات در دبی نمیتوان یک نرخ واحد اعلام کرد. مالیات بر حقوق اشخاص حقیقی صفر درصد، مالیات شرکتها برای سود مشمول مالیات بیش از ۳۷۵ هزار درهم ۹ درصد و مالیات بر ارزش افزوده بیشتر کالاها و خدمات ۵ درصد است.
| نوع مالیات یا عوارض | نرخ یا مبلغ اصلی در سال ۲۰۲۶ |
|---|---|
| مالیات بر حقوق و دستمزد اشخاص | صفر درصد |
| مالیات شرکت تا ۳۷۵ هزار درهم درآمد مشمول مالیات | صفر درصد |
| مالیات شرکت بر درآمد مشمول مالیات بیشتر از ۳۷۵ هزار درهم | ۹ درصد مازاد |
| مالیات شرکتهای چندملیتی مشمول حداقل مالیات جهانی | حداقل مؤثر ۱۵ درصد |
| مالیات بر ارزش افزوده | ۵ درصد |
| مالیات تکلیفی بر برخی پرداختها به اشخاص غیرمقیم | فعلاً صفر درصد |
| حقوق گمرکی عمومی | معمولاً ۵ درصد ارزش CIF |
| هزینه انتقال ملک در دبی | مجموعاً ۴ درصد ارزش معامله |
| عوارض مسکن مستأجران | ۵ درصد اجاره سالانه |
| Tourism Dirham هتلها | شبی ۷ تا ۲۰ درهم برای هر اتاق |
| مالیات یا عوارض ویژه کالاهای زیانآور | متغیر بر اساس نوع کالا |
امارات بر درآمد شخصی افراد مالیات مستقیم اعمال نمیکند، اما نرخ عمومی VAT را ۵ درصد تعیین کرده است. مالیات شرکتها نیز با نرخ صفر درصد تا آستانه ۳۷۵ هزار درهم درآمد مشمول مالیات و ۹ درصد برای مبلغ مازاد محاسبه میشود.
باید میان مالیات، عوارض و هزینه خدمات دولتی تفاوت قائل شد. برای مثال، هزینه ۴ درصدی انتقال ملک که به اداره اراضی دبی پرداخت میشود، از نظر حقوقی مالیات سالانه بر دارایی نیست؛ اما بخشی از هزینه واقعی خرید خانه در دبی محسوب میشود.
سیستم مالیات در دبی چگونه کار میکند؟
دبی یکی از هفت امارت کشور امارات متحده عربی است. بخش عمده قوانین مربوط به مالیات در کشور امارات در سطح فدرال تصویب و توسط اداره مالیات فدرال یا FTA اجرا میشود. مهمترین مالیاتهای فدرال عبارتاند از:
- مالیات شرکتها یا Corporate Tax
- مالیات بر ارزش افزوده یا VAT
- مالیات غیرمستقیم یا Excise Tax
- برخی مقررات مرتبط با مالیات تکلیفی، قیمتگذاری انتقالی و حداقل مالیات شرکتهای چندملیتی
در کنار این موارد، دولت دبی و نهادهایی مانند شهرداری دبی، اداره اراضی دبی و اداره اقتصاد و گردشگری میتوانند هزینهها و عوارض محلی دریافت کنند. عوارض مسکن، هزینه ثبت انتقال ملک و Tourism Dirham نمونههایی از این پرداختها هستند.
بنابراین، پایین بودن مالیات دبی به معنای نبود هزینههای عمومی نیست. مزیت اصلی سیستم مالیاتی این شهر، نبود مالیات مستقیم بر حقوق افراد و پایین بودن نرخ مالیات شرکت در مقایسه با بسیاری از اقتصادهای بزرگ است.
مالیات بر درآمد در دبی برای اشخاص حقیقی
آیا حقوق کارمندان در دبی مشمول مالیات است؟
در دبی و سایر امارتها، مالیات مستقیم بر حقوق و دستمزد کارمندان اعمال نمیشود. اگر شخصی در یک شرکت اماراتی استخدام شده باشد و ماهانه حقوق دریافت کند، کارفرما مالیات بر درآمد شخصی از حقوق او کسر نمیکند.
این قانون برای شهروندان امارات و اتباع خارجی یکسان است. برای مثال، فردی که ماهانه ۳۰ هزار درهم حقوق دریافت میکند، صرفاً به دلیل دریافت این حقوق مشمول مالیات بر درآمد در دبی نخواهد بود. دولت امارات بهطور رسمی اعلام کرده است که بر درآمد اشخاص حقیقی مالیات وضع نمیکند.
بااینحال، نبود مالیات بر حقوق به این معنا نیست که شخص هیچ پرداخت عمومی ندارد. مصرفکنندگان هنگام خرید بسیاری از کالاها و خدمات، VAT پرداخت میکنند و مستأجران نیز ممکن است عوارض مسکن بپردازند.
چه زمانی یک شخص حقیقی مشمول مالیات شرکت میشود؟
اگر یک فرد در امارات فعالیت اقتصادی مستقل داشته باشد، ممکن است از نظر قانون مالیات شرکتها بهعنوان یک شخص مشمول مالیات شناخته شود. این موضوع معمولاً شامل فریلنسرها، صاحبان کسبوکار انفرادی، مشاوران مستقل و اشخاصی است که مستقیماً فعالیت تجاری یا حرفهای انجام میدهند.
یک شخص حقیقی زمانی در محدوده مالیات شرکت قرار میگیرد که:
- در امارات کسبوکار یا فعالیت تجاری انجام دهد؛
- مجموع گردش مالی کسبوکار او در یک سال میلادی از یک میلیون درهم بیشتر شود.
حقوق، درآمد سرمایهگذاری شخصی و درآمد حاصل از سرمایهگذاری شخصی در املاک، اصولاً فعالیت تجاری محسوب نمیشوند. اداره مالیات فدرال تصریح کرده است که اشخاص حقیقی فقط در صورت انجام فعالیت اقتصادی و عبور گردش مالی از یک میلیون درهم مشمول مقررات مالیات شرکت میشوند.
نکته مهم این است که آستانه یک میلیون درهم به گردش مالی مربوط است، نه سود خالص. پس از ورود فرد به محدوده قانون، مالیات بر اساس درآمد یا سود مشمول مالیات محاسبه میشود.
مثال محاسبه مالیات یک فریلنسر در دبی
فرض کنید یک مشاور مستقل در سال ۲۰۲۶ شرایط زیر را دارد:
- گردش مالی سالانه: ۱٫۵ میلیون درهم
- هزینههای قابل قبول کسبوکار: ۹۰۰ هزار درهم
- سود مشمول مالیات: ۶۰۰ هزار درهم
نحوه محاسبه:
- ۳۷۵ هزار درهم نخست: نرخ صفر درصد
- ۲۲۵ هزار درهم باقیمانده: نرخ ۹ درصد
- مالیات قابل پرداخت: ۲۰٬۲۵۰ درهم
این مثال نشان میدهد که نرخ ۹ درصد بر تمام درآمد شرکت یا فرد اعمال نمیشود؛ بلکه فقط مبلغی از سود مشمول مالیات که از ۳۷۵ هزار درهم بیشتر است، با نرخ ۹ درصد محاسبه خواهد شد.
آیا درآمد اجاره یا فروش ملک شخصی مشمول مالیات است؟
درآمد حاصل از سرمایهگذاری شخصی در املاک، درصورتیکه فعالیت از طریق مجوز تجاری انجام نشود و ماهیت کسبوکار حرفهای نداشته باشد، معمولاً برای شخص حقیقی در محدوده مالیات شرکت قرار نمیگیرد.
اما وضعیت زمانی متفاوت میشود که شخص:
- خریدوفروش مکرر ملک را بهعنوان فعالیت تجاری انجام دهد؛
- مجوز فعالیت املاک یا اجاره کوتاهمدت داشته باشد؛
- ملک از طریق یک شرکت نگهداری شود؛
- فعالیت او از نظر ماهیت، استمرار و ساختار به کسبوکار تبدیل شده باشد.
بنابراین، صفر بودن مالیات خانه در دبی یا درآمد اجاره، یک قاعده مطلق برای تمام ساختارها نیست. مالکیت شخصی و مالکیت شرکتی میتوانند نتایج مالیاتی متفاوتی ایجاد کنند.
مالیات شرکت در دبی
نرخ مالیات شرکت در دبی چقدر است؟
نرخ عمومی مالیات شرکتها در دبی و سایر مناطق امارات به شرح زیر است:
- صفر درصد برای درآمد مشمول مالیات تا ۳۷۵ هزار درهم؛
- ۹ درصد برای بخش مازاد بر ۳۷۵ هزار درهم.
این نرخ بر سود یا درآمد مشمول مالیات اعمال میشود، نه بر کل فروش شرکت. درآمد مشمول مالیات معمولاً از سود حسابداری آغاز شده و سپس تعدیلات مقرر در قانون مالیات شرکتها روی آن اعمال میشود.
برای مثال، اگر یک شرکت بازرگانی دارای ۵ میلیون درهم فروش و ۴٫۴ میلیون درهم هزینه قابل قبول باشد، سود اولیه آن ۶۰۰ هزار درهم است. با فرض نبود سایر تعدیلات، مالیات قابل پرداخت آن برابر خواهد بود با:
۹٪ × ۲۲۵٬۰۰۰ = ۲۰٬۲۵۰ درهم
پس این ادعا که مالیات شرکت در دبی ۹ درصد کل درآمد یا گردش مالی است، صحیح نیست.
چه شرکتهایی مشمول مالیات هستند؟
قانون مالیات شرکتها میتواند گروههای زیر را پوشش دهد:
- شرکتهای ثبتشده در سرزمین اصلی یا Mainland؛
- شرکتهای ثبتشده در مناطق آزاد؛
- شعب شرکتهای خارجی در امارات؛
- شرکتهای خارجی که در امارات اقامت مالیاتی یا مؤسسه دائمی دارند؛
- برخی اشخاص حقیقی دارای فعالیت اقتصادی؛
- شرکتهای خارجی دارای پیوند مالیاتی مشخص با املاک واقع در امارات.
ملیت سهامداران یا مدیران، تعیینکننده نرخ مالیات نیست. شرکتی که مالک ایرانی دارد نیز مانند سایر شرکتها باید بر اساس محل ثبت، نوع فعالیت، درآمد و وضعیت اقامت مالیاتی خود عمل کند. قوانین مالیات شرکتها میان مالک اماراتی و خارجی تفاوت عمومی قائل نمیشوند.
چه هزینههایی از درآمد شرکت کسر میشوند؟
بهطور کلی، هزینهای میتواند در محاسبه سود مشمول مالیات قابل قبول باشد که:
- برای کسب درآمد یا فعالیت اقتصادی شرکت انجام شده باشد؛
- ماهیت شخصی نداشته باشد؛
- با اسناد، قراردادها و فاکتورهای معتبر قابل اثبات باشد؛
- طبق قوانین مالیاتی ممنوع یا محدود نشده باشد؛
- در دفاتر و صورتهای مالی بهدرستی ثبت شده باشد.
نمونه هزینههای متعارف شامل اجاره دفتر، حقوق کارکنان، هزینه بازاریابی، نرمافزار، حسابداری، حملونقل تجاری و استهلاک داراییهای شرکت است. هزینههای شخصی سهامدار، جرایم و برخی هزینههای محدودشده الزاماً قابل کسر نیستند.
وجود حساب بانکی شرکتی، قراردادهای مشخص و تفکیک هزینههای شخصی و تجاری برای اثبات هزینهها اهمیت زیادی دارد. این موضوع بهویژه برای ایرانیانی که از حساب شرکت برای پرداخت هزینههای خانوادگی استفاده میکنند، میتواند ریسک مالیاتی ایجاد کند.
مهلت اظهارنامه مالیات شرکت
شرکتهای مشمول باید اظهارنامه مالیاتی و مالیات قابل پرداخت را حداکثر تا ۹ ماه پس از پایان دوره مالیاتی ارائه و تسویه کنند.
برای نمونه، اگر سال مالی شرکت در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ پایان یافته باشد، مهلت عادی ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات آن تا ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۶ است. اداره مالیات فدرال همچنین نگهداری مدارک مالیاتی شرکتها را برای حداقل هفت سال ضروری اعلام کرده است.
تأخیر در ارائه اظهارنامه میتواند در ۱۲ ماه نخست، ماهانه ۵۰۰ درهم و پس از آن ماهانه هزار درهم جریمه ایجاد کند. جریمه ثبتنام دیرهنگام مالیات شرکت نیز اصولاً ۱۰ هزار درهم است، هرچند برای نخستین دوره مالیاتی، طرح بخشودگی مشروطی در نظر گرفته شده است.
معافیت کسبوکارهای کوچک در سال ۲۰۲۶
برخی کسبوکارهای مقیم امارات میتوانند از تسهیلات Small Business Relief استفاده کنند. مهمترین شرایط آن عبارتاند از:
- درآمد شرکت در دوره جاری و دورههای مالیاتی قبلی از ۳ میلیون درهم بیشتر نشده باشد؛
- شرکت برای هر دوره مالیاتی، استفاده از این تسهیلات را انتخاب کند؛
- شرکت، شخص واجد شرایط منطقه آزاد نباشد؛
- شرکت عضو گروه چندملیتی بزرگ با درآمد تلفیقی بیش از ۳٫۱۵ میلیارد درهم نباشد.
در صورت استفاده از این تسهیلات، شرکت برای دوره مربوط بهعنوان فاقد درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته میشود. این تسهیلات برای دورههایی که تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ پایان مییابند در نظر گرفته شده است. عبور درآمد از ۳ میلیون درهم در یکی از دورهها میتواند امکان استفاده در دورههای بعدی را از بین ببرد.
معافیت کسبوکار کوچک با نرخ صفر درصد تا ۳۷۵ هزار درهم تفاوت دارد. آستانه ۳ میلیون درهم بر اساس درآمد یا Revenue بررسی میشود، درحالیکه آستانه ۳۷۵ هزار درهم به درآمد مشمول مالیات مربوط است.
مالیات شرکتهای مناطق آزاد دبی
یکی از رایجترین تصورات اشتباه درباره مالیات در دبی این است که تمام شرکتهای مناطق آزاد بهصورت خودکار از مالیات معاف هستند. در واقع، ثبت شرکت در فریزون دبی بهتنهایی نرخ صفر درصد را تضمین نمیکند.
یک شرکت منطقه آزاد برای استفاده از نرخ صفر درصد باید در چارچوب قانون، Qualifying Free Zone Person محسوب شود. این موضوع مستلزم رعایت شرایطی مانند:
- داشتن حضور و فعالیت اقتصادی کافی در منطقه آزاد؛
- کسب درآمد واجد شرایط؛
- رعایت مقررات قیمتگذاری انتقالی؛
- تهیه صورتهای مالی حسابرسیشده در موارد مقرر؛
- رعایت محدودیت درآمدهای غیرواجد شرایط؛
- انجام ندادن برخی فعالیتهای مستثنا یا مدیریت صحیح درآمد آنها.
نرخ صفر درصد فقط بر Qualifying Income اعمال میشود. درآمدی که شرایط لازم را نداشته باشد ممکن است با نرخ ۹ درصد مشمول مالیات شود. تمام شرکتهای مناطق آزاد نیز، حتی در صورت برخورداری از نرخ صفر، اصولاً باید برای مالیات شرکت ثبتنام و اظهارنامه ارائه کنند.
بنابراین هنگام ثبت شرکت خدماتی در دبی یا تأسیس شرکت بازرگانی در فریزون، باید نوع مشتریان، محل ارائه خدمات، معاملات با شرکتهای Mainland و ماهیت درآمد از ابتدا بررسی شود.
حداقل مالیات ۱۵ درصدی شرکتهای چندملیتی
امارات از سالهای مالی آغازشده در یا پس از اول ژانویه ۲۰۲۵، مالیات تکمیلی داخلی یا DMTT را برای برخی گروههای چندملیتی بزرگ اجرا کرده است.
این مقررات به گروههایی مربوط میشود که درآمد تلفیقی جهانی آنها در حداقل دو سال از چهار سال مالی قبل، به ۷۵۰ میلیون یورو یا بیشتر رسیده باشد. هدف این نظام، رساندن نرخ مؤثر مالیاتی واحدهای مشمول در امارات به حداقل ۱۵ درصد در چارچوب قواعد جهانی Pillar Two است.
این نرخ برای شرکتهای کوچک، استارتاپها و بیشتر شرکتهای ثبتشده توسط ایرانیان کاربرد ندارد. در نتیجه، اعلام اینکه همه شرکتها در دبی باید ۱۵ درصد مالیات بپردازند، نادرست است.
مالیات بر ارزش افزوده در دبی
نرخ VAT در دبی چقدر است؟
نرخ عمومی مالیات بر ارزش افزوده در دبی ۵ درصد است. این مالیات از ابتدای سال ۲۰۱۸ در امارات اجرا شده و بر بیشتر کالاها و خدمات اعمال میشود.
کسبوکار ثبتشده برای VAT، مالیات را از مشتری دریافت میکند و پس از کسر مالیات قابل بازیافت خریدها و هزینههای تجاری، مابهالتفاوت را به اداره مالیات فدرال میپردازد.
برای مثال:
- مبلغ فروش پیش از VAT: صد هزار درهم
- VAT فروش: ۵ هزار درهم
- VAT قابل بازیافت هزینههای شرکت: ۲ هزار درهم
- مبلغ تقریبی قابل پرداخت به FTA: ۳ هزار درهم
VAT درآمد شرکت نیست و باید در حسابداری شرکت بهصورت جداگانه مدیریت شود.
چه شرکتهایی باید برای VAT ثبتنام کنند؟
ثبتنام مالیات بر ارزش افزوده برای کسبوکارهای مقیم امارات در شرایط زیر اجباری است:
- مجموع عرضهها و واردات مشمول مالیات در ۱۲ ماه گذشته از ۳۷۵ هزار درهم بیشتر شده باشد؛
- یا شرکت انتظار داشته باشد در ۳۰ روز آینده از این آستانه عبور کند.
ثبتنام داوطلبانه نیز زمانی امکانپذیر است که عرضهها، واردات یا هزینههای مشمول مالیات به بیش از ۱۸۷٬۵۰۰ درهم برسند.
برای کسبوکارهای غیرمقیم که در امارات عرضه مشمول مالیات انجام میدهند، ممکن است آستانه ۳۷۵ هزار درهم قابل استفاده نباشد؛ مگر اینکه شخص دیگری در امارات مسئول محاسبه و پرداخت VAT باشد.
ثبتنام VAT با ثبتنام مالیات شرکتها متفاوت است. شرکتی که برای VAT ثبت شده، باید در صورت قرار گرفتن در محدوده قانون مالیات شرکتها، ثبتنام جداگانه Corporate Tax نیز داشته باشد.
تفاوت نرخ صفر و معافیت از VAT
در نظام مالیات امارات، عرضه با نرخ صفر و عرضه معاف یکسان نیستند.
در عرضه با نرخ صفر، فروشنده صفر درصد VAT از مشتری دریافت میکند، اما ممکن است بتواند VAT هزینههای مرتبط را بازیابی کند. صادرات واجد شرایط، حملونقل بینالمللی و برخی خدمات درمانی و آموزشی میتوانند در این گروه قرار گیرند.
در عرضه معاف، VAT از مشتری دریافت نمیشود، اما امکان بازیابی مالیات ورودی مرتبط معمولاً محدود یا منتفی است. برخی خدمات مالی، زمین خالی و عرضههای بعدی املاک مسکونی در این گروه قرار میگیرند.
تشخیص نادرست عرضه صفر و معاف میتواند باعث اشتباه در اظهارنامه و ایجاد بدهی مالیاتی شود.
مالیات خانه در دبی و هزینههای خرید ملک
آیا دبی مالیات سالانه بر ملک دارد؟
دبی مالیات سالانه مستقیمی مشابه Property Tax رایج در برخی کشورهای اروپایی یا آمریکای شمالی از مالک دریافت نمیکند. همچنین اشخاص حقیقی معمولاً بابت افزایش ارزش و فروش ملک شخصی خود، مالیات جداگانهای با عنوان مالیات بر عایدی سرمایه پرداخت نمیکنند.
بااینحال، خرید، مالکیت و اجاره ملک شامل هزینهها و عوارض مختلفی است. بنابراین عبارت «خرید ملک در دبی بدون مالیات» نباید به معنای نبود هزینه جانبی تلقی شود.
هزینه انتقال ملک در دبی
هنگام انتقال مالکیت، مجموعاً ۴ درصد ارزش معامله بهعنوان هزینه ثبت به اداره اراضی دبی پرداخت میشود. در ساختار اعلامشده برای برخی خدمات رسمی، سهم فروشنده ۲ درصد و سهم خریدار ۲ درصد است؛ هرچند طرفین ممکن است در قرارداد درباره نحوه تحمل هزینه توافق دیگری داشته باشند. هزینه سند، نقشه، دفتر ثبت و خدمات شریک نیز جداگانه محاسبه میشود.
برای یک ملک دو میلیون درهمی، هزینه ۴ درصدی انتقال برابر با ۸۰ هزار درهم است. این هزینه باید جدا از کمیسیون مشاور املاک، هزینه وام، ارزیابی، ثبت قرارداد و هزینه خدمات ساختمان در نظر گرفته شود.
مالیات ارزش افزوده ملک مسکونی و تجاری
نحوه VAT املاک به نوع ملک و مرحله عرضه بستگی دارد:
- نخستین فروش یا اجاره ساختمان مسکونی جدید طی سه سال از تکمیل، معمولاً نرخ صفر دارد؛
- فروش و اجارههای بعدی ملک مسکونی معمولاً از VAT معاف هستند؛
- فروش یا اجاره ملک تجاری معمولاً مشمول VAT با نرخ ۵ درصد است؛
- خدمات مشاور املاک، مدیریت ملک و بسیاری از خدمات جانبی ممکن است مشمول VAT باشند.
اداره مالیات فدرال اعلام کرده است که نخستین عرضه ملک مسکونی جدید در محدوده مقرر میتواند نرخ صفر داشته باشد و عرضههای عمومی بعدی املاک مسکونی معاف هستند.
عوارض مسکن مستأجران
مستأجران واحدهای مسکونی در دبی باید عوارض مسکن شهرداری را بپردازند. این عوارض معمولاً معادل ۵ درصد اجاره سالانه است و در اقساط ماهانه از طریق قبض DEWA دریافت میشود.
اگر اجاره سالانه خانه ۱۲۰ هزار درهم باشد:
- عوارض سالانه مسکن: ۶ هزار درهم
- مبلغ تقریبی ماهانه: ۵۰۰ درهم
این مبلغ، مالیات بر درآمد مالک نیست؛ بلکه عوارض محلی مربوط به سکونت و خدمات شهری است.
مالیات هتلهای دبی
مالیات هتل های دبی ترکیبی از VAT، هزینه خدمات، عوارض محلی و Tourism Dirham است. مبلغ نهایی بسته به نوع اقامتگاه، رتبه هتل، تعداد اتاقها و مدت اقامت متفاوت خواهد بود.
مهمترین هزینهها ممکن است شامل موارد زیر باشند:
- ۵ درصد مالیات بر ارزش افزوده
- هزینه خدمات هتل که معمولاً در صورتحساب مشخص میشود
- عوارض یا هزینههای شهرداری مرتبط با اقامت
- Tourism Dirham به ازای هر اتاق و هر شب
Tourism Dirham در هتلهای دبی بر اساس درجه اقامتگاه، شبی بین ۷ تا ۲۰ درهم برای هر اتاق است و حداکثر برای ۳۰ شب متوالی دریافت میشود. برای خانههای تعطیلاتی نیز نرخ رسمی در سال ۲۰۲۶ برای واحد استاندارد ۱۰ درهم و برای واحد Deluxe معادل ۱۵ درهم به ازای هر اتاق یا اتاقخواب در هر شب اعلام شده است.
برای مثال، اگر گردشگر پنج شب در یک اتاق هتل پنجستاره اقامت داشته باشد و نرخ Tourism Dirham آن ۲۰ درهم باشد، فقط هزینه Tourism Dirham برابر با ۱۰۰ درهم خواهد بود. VAT و سایر هزینههای صورتحساب جداگانه محاسبه میشوند.
بهتر است هنگام مقایسه قیمت هتلها مشخص شود که قیمت نمایشدادهشده شامل تمام مالیاتها و عوارض است یا این مبالغ در مرحله پرداخت اضافه میشوند.
مالیات خرید و مصرف در دبی
مصرفکنندگان در بیشتر خریدهای روزمره، ۵ درصد VAT پرداخت میکنند. این مالیات میتواند بر موارد زیر اعمال شود:
- پوشاک و لوازم الکترونیکی
- خدمات رستوران و کافه
- خدمات حرفهای
- قبوض آب و برق مشمول
- خدمات ارتباطی
- اجاره و فروش املاک تجاری
- خدمات گردشگری و تفریحی
برخی کالاها و خدمات نرخ صفر یا معافیت دارند؛ اما اصل عمومی این است که بیشتر معاملات مصرفی مشمول نرخ ۵ درصد هستند.
استرداد VAT برای گردشگران
گردشگران واجد شرایط میتوانند VAT برخی خریدهای خود را هنگام خروج از امارات پس بگیرند. شرایط اصلی شامل موارد زیر است:
- ورود با وضعیت گردشگری و نداشتن اقامت امارات؛
- حداقل ۱۸ سال سن؛
- خرید از فروشگاه عضو سیستم Tax Free؛
- حداقل خرید واجد شرایط ۲۵۰ درهم بدون VAT برای هر تراکنش؛
- تأیید خروج کالا حداکثر ظرف ۹۰ روز از تاریخ فاکتور؛
- ارائه کالا در زمان خروج، در صورت درخواست مسئول سیستم.
این طرح برای خدمات مصرفشده در امارات، اقامت هتل یا کالاهایی که پیش از خروج مصرف شدهاند الزاماً قابل استفاده نیست.
مالیات غیرمستقیم در دبی
مالیات غیرمستقیم یا Excise Tax بر کالاهایی اعمال میشود که برای سلامت یا محیطزیست زیانآور شناخته میشوند. محصولات دخانی و ابزارها و مایعات سیگار الکترونیکی معمولاً با نرخهای بالا مواجهاند و نوشیدنیهای انرژیزا نیز همچنان بر اساس درصدی از قیمت مشمول مالیات میشوند.
از اول ژانویه ۲۰۲۶، روش محاسبه مالیات نوشیدنیهای شیرین تغییر کرده و به مدل حجمی پلکانی وابسته به مقدار قند تبدیل شده است. در این مدل:
- نوشیدنیهای دارای حداقل ۸ گرم قند در هر ۱۰۰ میلیلیتر، در گروه پرقند قرار میگیرند؛
- محصولات با قند متوسط مبلغ کمتری به ازای هر لیتر دارند؛
- محصولات کمقند یا واجد شرایط ممکن است نرخ صفر داشته باشند؛
- نوشیدنیهای انرژیزا همچنان خارج از این مدل و مشمول روش درصدی خود هستند.
صفحه رسمی FTA نرخ مالیات نوشیدنیهای پرقند را ۱٫۰۹ درهم به ازای هر لیتر اعلام کرده است. این تغییر برای واردکنندگان، تولیدکنندگان و شرکتهای توزیع مواد غذایی اهمیت زیادی دارد.
حقوق گمرکی واردات به دبی
حقوق گمرکی عمومی در امارات معمولاً ۵ درصد ارزش CIF کالا است. CIF شامل ارزش کالا، بیمه و هزینه حمل تا مقصد گمرکی است. برخی کالاها نرخهای بالاتر، معافیت یا مقررات خاص دارند.
برای مثال، اگر ارزش CIF یک محموله ۲۰۰ هزار درهم باشد، حقوق گمرکی عمومی آن میتواند حدود ۱۰ هزار درهم باشد. پس از ترخیص، VAT واردات نیز باید طبق مقررات محاسبه شود.
شرکتهای فعال در واردات از دبی یا صادرات مجدد باید تفاوت میان مناطق آزاد گمرکی، بازار داخلی امارات، ورود موقت و ترانزیت را در نظر بگیرند. انتقال کالا از فریزون به Mainland معمولاً میتواند تعهدات گمرکی و VAT ایجاد کند.
مالیات تکلیفی و پرداخت به اشخاص خارجی
نرخ مالیات تکلیفی در چارچوب فعلی مالیات شرکتهای امارات برای بسیاری از درآمدهای منبع امارات که به اشخاص غیرمقیم پرداخت میشود، صفر درصد تعیین شده است.
این موضوع میتواند شامل برخی پرداختهای سود، بهره، حق امتیاز یا خدمات به اشخاص خارجی باشد؛ اما نرخ صفر به معنای نبود کامل تکالیف مستندسازی یا قیمتگذاری انتقالی نیست. اداره مالیات فدرال تأیید کرده است که برخی درآمدهای منبع امارات برای اشخاص غیرمقیم در حال حاضر مشمول نرخ صفر درصد مالیات تکلیفی هستند.
همچنین دریافتکننده وجه ممکن است در کشور محل اقامت خود تعهد مالیاتی داشته باشد. نبود کسر مالیات در امارات، الزاماً درآمد را در سایر کشورها معاف نمیکند.
اقامت مالیاتی با اقامت دبی چه تفاوتی دارد؟
داشتن ویزای اقامت امارات بهتنهایی همیشه به معنای احراز اقامت مالیاتی نیست. برای تعیین اقامت مالیاتی شخص حقیقی، عواملی مانند تعداد روزهای حضور، محل اقامت دائمی، مرکز منافع مالی و شخصی و روابط اقتصادی بررسی میشوند.
در مقررات داخلی امارات، معیارهای ۱۸۳ روز و در برخی شرایط ۹۰ روز اهمیت دارند. تمام روزها یا بخشی از یک روز حضور فیزیکی نیز در شمارش محاسبه میشوند.
گواهی اقامت مالیاتی ممکن است برای استفاده از مزایای موافقتنامههای اجتناب از مالیات مضاعف ضروری باشد. بااینحال، صدور گواهی به معنی پذیرش خودکار آن توسط کشور دیگر نیست و مقررات اقامت مالیاتی کشور مقابل نیز باید بررسی شود.
امارات شبکه گستردهای از موافقتنامههای مالیاتی و سرمایهگذاری دارد. هدف این توافقها جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف، تسهیل تجارت و تعیین حق مالیاتگیری کشورهاست.
تغییر مهم سال ۲۰۲۶؛ حرکت به سمت صورتحساب الکترونیکی
امارات در حال اجرای نظام صورتحساب الکترونیکی ساختاریافته است. در این سیستم، فایل PDF، تصویر اسکنشده یا ایمیل ساده بهتنهایی صورتحساب الکترونیکی استاندارد محسوب نمیشود؛ بلکه دادههای فاکتور باید در قالب ساختاریافته میان فروشنده، خریدار، ارائهدهندگان خدمات تأییدشده و نظام مالیاتی مبادله شوند.
وزارت دارایی در سالهای ۲۰۲۵ و ۲۰۲۶ تصمیمها و دستورالعملهای اجرایی مرتبط با این نظام را منتشر کرده است. شرکتهایی که قصد ثبت شرکت در دبی یا توسعه عملیات خود را دارند، باید نرمافزار حسابداری، داده مشتریان، شماره مالیاتی و فرایند صدور فاکتور خود را از ابتدا برای این تحول آماده کنند.
اشتباهات رایج درباره مالیات در دبی
اشتباه اول: تمام درآمدها در دبی معاف هستند
حقوق کارمندان مالیات مستقیم ندارد، اما درآمد فعالیت تجاری اشخاص حقیقی و سود شرکتها ممکن است مشمول مالیات شود.
اشتباه دوم: مالیات ۹ درصد روی کل فروش شرکت است
نرخ ۹ درصد بر قسمت مازاد درآمد مشمول مالیات بر ۳۷۵ هزار درهم اعمال میشود، نه بر کل گردش مالی.
اشتباه سوم: شرکت فریزون همیشه مالیات صفر دارد
نرخ صفر فقط برای شرکت واجد شرایط و درآمد واجد شرایط قابل استفاده است. ثبت در منطقه آزاد بهتنهایی کافی نیست.
اشتباه چهارم: خرید ملک هیچ هزینه دولتی ندارد
دبی مالیات سالانه مستقیم ملک ندارد، اما هزینه انتقال ۴ درصدی، عوارض مسکن، هزینه خدمات ساختمان و سایر هزینههای ثبت وجود دارند.
اشتباه پنجم: ثبتنام VAT و مالیات شرکت یکی است
هرکدام ثبتنام، شماره، اظهارنامه و مقررات مستقل دارند. شرکت ممکن است برای یکی یا هر دو نظام مشمول باشد.
اشتباه ششم: درآمد کمتر از یک میلیون درهم همیشه معاف است
آستانه یک میلیون درهم مربوط به ورود شخص حقیقی دارای کسبوکار به محدوده مالیات شرکت است. شرکتهای حقوقی اصولاً صرفنظر از میزان فروش باید وضعیت ثبتنام خود را بررسی کنند.
سوالات متداول
۱. آیا افراد خارجی باید در دبی مالیات بر درآمد پرداخت کنند؟
خیر، در دبی هیچ مالیات مستقیمی بر درآمد اشخاص خارجی وجود ندارد و کارمندان و مهاجران از این مالیات معاف هستند.
۲. چه شرکتهایی در دبی مشمول مالیات میشوند؟
شرکتهایی که درآمد سالانه آنها بالاتر از ۳۷۵,۰۰۰ درهم باشد، باید ۹٪ مالیات بر سود پرداخت کنند. این قانون برای برخی شرکتهای مناطق آزاد که با بازار داخلی کار میکنند هم اعمال میشود.
۳. آیا مالیات بر ارزش افزوده (VAT) برای همه شرکتها اجباری است؟
بله، اگر درآمد شرکت از ۳۷۵,۰۰۰ درهم در سال فراتر رود، ثبتنام برای مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در امارات الزامی است.
۴. آیا سرمایهگذاری در امارات مشمول مالیات میشود؟
بسته به نوع سرمایهگذاری و نحوه کسب سود، ممکن است برخی پروژههای سرمایهگذاری مشمول مالیات شرکتها شوند، اما همچنان بسیاری از فرصتهای سرمایهگذاری از معافیت برخوردارند.
۵. مالیات مشاغل آزاد در دبی چگونه محاسبه میشود؟
بیشتر مشاغل آزاد در دبی در صورتی که به صورت رسمی ثبت شوند و درآمد بالایی داشته باشند، باید مالیات بر سود پرداخت کنند؛ در غیر این صورت معاف هستند یا تنها موظف به پرداخت VAT میشوند.
۶. آیا همه مناطق آزاد دبی بدون مالیات هستند؟
خیر، اگر شرکتی در منطقه آزاد فعالیت کند اما با بازار داخلی دبی معامله کند، ممکن است مشمول پرداخت مالیات شود. قوانین هر منطقه آزاد متفاوت است و باید دقیق بررسی شود.
نتیجهگیری
نظام مالیات در دبی کمنرخ است، اما سادهانگاری درباره آن میتواند هزینهزا باشد. حقوق و دستمزد اشخاص حقیقی همچنان با نرخ صفر درصد مالیات مستقیم همراه است؛ بااینحال، صاحبان کسبوکار، شرکتها، واردکنندگان، مالکان املاک تجاری و مصرفکنندگان با تعهدات متفاوتی روبهرو هستند.
مهمترین ارقام سال ۲۰۲۶ شامل نرخ ۹ درصدی مالیات شرکت بر بخش مازاد سود مشمول مالیات از ۳۷۵ هزار درهم، نرخ ۵ درصدی VAT، آستانه یک میلیون درهم گردش مالی برای فعالیت تجاری اشخاص حقیقی و آستانه ۳۷۵ هزار درهم برای ثبتنام اجباری VAT است.
برای ارزیابی مالیات در امارات باید ساختار فعالیت، نوع مجوز، محل ثبت شرکت، ماهیت مشتریان، وضعیت فریزون، مالکیت شخصی یا شرکتی دارایی و اقامت مالیاتی بهصورت همزمان بررسی شوند. همچنین باید میان مالیات مستقیم، عوارض شهرداری، هزینه ثبت و هزینه خدمات دولتی تمایز گذاشت. این تفکیک، تصویر واقعیتر و قابل اتکاتری از هزینه زندگی، سرمایهگذاری و فعالیت تجاری در دبی ارائه میدهد.
جمعبندی
امارات و به ویژه دبی، با سیاستهای مالیاتی هوشمندانه خود، یکی از جذابترین مقاصد اقتصادی دنیا است. شناخت دقیق قانون مالیاتی دبی، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در امارات، مالیات مشاغل آزاد در دبی و مالیات سرمایهگذاری در امارات، میتواند مسیر شما را برای تصمیمگیریهای مالی دقیقتر هموار کند. اگر شما هم میخواهید از مزایای فوقالعاده اقتصادی دبی بهرهمند شوید و کسبوکار خود را بدون دغدغههای مالیاتی در بهترین نقطه خاورمیانه راهاندازی کنید، همین امروز با پالیز کمپانی مشاوره تخصصی بگیرید!
اولین نفری باشید که نظر میدهد…