آیا می‌دانستید که بیشتر افراد هنگام راه اندازی کسب و کار در عمان، از جزئیات نظام مالیاتی این کشور آگاهی کافی ندارند؟ این ناآگاهی باعث می‌شود بسیاری از شرکت‌ها ناخواسته مشمول جریمه یا پرداخت مالیات‌های سنگین شوند. قوانین مالیات در عمان با وجود ساختار منظم، پیچیدگی‌هایی دارد که نادیده گرفتن آن می‌تواند برای افراد حقیقی و حقوقی هزینه‌بر باشد.
نرخ مالیات بر درآمد در عمان برای برخی فعالیت‌ها صفر درصد است، اما برای برخی دیگر، به ۵۵٪ هم می‌رسد. پیش از اینکه اقدام به ثبت شرکت در عمان کنید، حتما باید از قوانین مالیاتی این کشور مطلع باشید. اگر شما هم به دنبال آشنایی با مالیات شرکت‌ها در عمان، قوانین مالیات غیرمستقیم یا معافیت مالیاتی در عمان هستید، این مقاله از پالیز کمپانی پاسخ تمام سوال‌های شماست.
فهرست محتوا
قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها در عمان و تبصره‌های آن
مالیات شرکت‌ها در عمان با نرخ ثابت ۱۵ درصد محاسبه می‌شود و برای همه اشخاص حقوقی، از شرکت بازرگانی کوچک تا شعبه شرکت چندملیتی، لازم الاجراست. تبصره نخست می‌گوید اگر سرمایه ثبت شده در آغاز سال کمتر از ٥٠ هزار ریال عمان باشد و درآمد ناخالص سالانه از ١٠٠ هزار ریال عمان بالاتر نرود، شرکت در رده کسب و کار کوچک قرار می‌گیرد و فقط ۳ درصد مالیات می‌پردازد. به همین دلیل، عمان به‌عنوان یکی از کمترین مالیات ها در جهان شناخته می‌شود و این موضوع سرمایه‌گذاران زیادی را جذب کرده است.
تبصره دوم شرکت‌هایی را که در خدمات مالی، بیمه یا استخراج منابع طبیعی کار می‌کنند از تخفیف سه درصدی کنار می‌گذارد. همچنین نرخ مالیات بر درآمد در عمان برای شرکت‌های نفتی ٥٥ درصد است و قرارداد اکتشاف تعیین کننده جزئیات پرداخت خواهد بود.
اداره مالیات عمان شماره شناسه مالی (TIN) را برای هر شرکت صادر می‌کند و تا سه ماه پس از پایان سال مالی، اظهارنامه اولیه را می‌خواهد. جریمه تاخیر تا ٢٠٠٠ ریال عمانی است و اسناد باید ده سال حفظ شوند. این قانون به‌همراه معافیت مالیاتی در عمان برای صادرات کالا و بهره برداری از هتل‌های گردشگری، محیط رقابتی و شفاف ایجاد کرده است.
نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات شرکت‌ها
درآمد مشمول مالیات، سود خالص بعد از کسر هزینه‌های مجاز است. هزینه مجاز شامل استهلاک دارایی، مزد کارکنان، سود وام و حق بیمه می‌شود. مخارج تفریحی بیش از ٢ درصد فروش سالانه پذیرفته نمی‌شود.
اگر شرکتی در چارچوب IFRS (International Financial Reporting Standards) صورت‌های مالی را تنظیم کند، اداره مالیات همان ارقام را پایه محاسبه قرار می‌دهد.
در صورت فعالیت بین المللی، سود حاصل از فروش خارج از کشور با استفاده از مقررات معاهدات مالیات مضاعف تعدیل می‌شود. زیان انباشته می‌تواند تا پنج سال آینده به‌عنوان کسر مالیاتی استفاده شود. بخشنامه شماره ٢٧۱ اداره مالیات می‌گوید هزینه تحقیق و توسعه تا ١٠ درصد سود مشمول مالیات قابل قبول است. این قواعد مشخص می‌کنند نرخ مالیات بر درآمد در عمان منصفانه و پیش بینی‌پذیر باقی بماند.
موارد خاص مانند شرکت‌های فعال در نفت، بیمه و مالی
شرکت‌های نفتی تحت قرارداد اشتراک تولید، نرخ ٥٥ درصد را به خزانه می‌پردازند. آنان باید ارقام تولید روزانه، قیمت فروش و هزینه اکتشاف را در پیوست اظهارنامه بیاورند. شرکت‌های بیمه و بانک‌ها به‌دلیل اهمیت نظارت، هر شش ماه اظهارنامه موقت ارائه می‌کنند تا پرداخت مالیات شرکت‌ها در عمان دقیق باشد.
اگر نسبت کفایت سرمایه بانک طبق مقررات بانک مرکزی کمتر از ١٢ درصد شود، اداره مالیات اجازه تعویق قسمتی از پرداخت را می‌دهد. بنگاه‌های مالی اسلامی نیز مشمول همان نرخ ١٥ درصد هستند؛ ولی سازوکار مشارکت در سود باید در یادداشت مالیات توضیح داده شود. برای صندوق سرمایه گذاری مشترک، درآمد حاصل از فروش اوراق بازار مسقط از مالیات معاف است، اما کارمزد مدیریت صندوق، جزء درآمد مشمول مالیات مدیر صندوق قرار می‌گیرد.
نرخ‌های مالیات بر درآمد در عمان برای سال ۲۰۲۵
| نرخ مالیات | توضیحات | دسته مالیاتی |
| ۰٪ | هیچ مالیاتی بر حقوق افراد معمولی وضع نمی‌شود | افراد حقیقی |
| ۱۵٪ | شامل همه شرکت‌های تجاری و خدماتی با شرایط عمومی | شرکت‌های معمولی |
| ۵۵٪ | مختص شرکت‌هایی با قرارداد استخراج یا تولید نفت | شرکت‌های نفتی |
| ۳٪ | اگر شرکتی سرمایه ثبت‌شده‌اش حداکثر 50,000 ریال عمان باشد، درآمد سالانه‌اش از 100,000 ریال عمان بیشتر نباشد و در طول سال بیش از 15 کارمند نداشته باشد، مشمول مالیات ۳ درصدی خواهد بود. | کسب و کارهای کوچک (SME) |
| ۵٪ تا ۹٪ | برای درآمد سالانه بیش از 100,000 دلار؛ مالیات تصاعدی است | درآمد بسیار بالا (پیش‌نویس تصویب نشده) |
قوانین جدید درباره مالیات بر درآمد شخصی در عمان
قوانین مالیات در عمان هنوز برای بیشتر شهروندان و مهاجران، مالیات مستقیم بر درآمد شخصی وضع است. افراد حقیقی نیازی ندارند اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند و تنها تعهد آن‌ها پرداخت سهم تامین اجتماعی است. سهم کارکنان ۷٫۰ درصد از حقوق و سهم کارفرمایان ۱۰٫۵ درصد است. همین ترکیب پایین، عمان را برای نیروی کار متخصص جذاب کرده است.
در سال ۲۰۲۵ قانون گذاران دوباره اعلام کردند که قصد ندارند حقوق کارمندان با درآمد متوسط را مشمول مالیات کنند. نبود مالیات شخصی، همراه معافیت مالیاتی در عمان برای برخی بخش‌ها، به حفظ مزیت رقابتی کشور کمک کرده است. درنتیجه، قوانین مالیات در عمان محیط کار دوستانه‌ای را نگه داشته و سرمایه انسانی بیشتری را جذب می‌کند. به‌طور کلی می‌توان گفت عمان یکی از بهترین کشورهای عربی برای ثبت شرکت به شمار می‌رود، چرا که علاوه بر مزایای مالیاتی، ثبات اقتصادی و حمایت‌های دولتی نیز در آن مشهود است.
وضعیت مالیاتی مهاجران، کارکنان و کارمندان در سال ۲۰۲۵
مهاجران شاغل در عمان مالیات حقوق نمی‌پردازند. تنها مسئولیت آن‌ها همان سهم بیمه اجتماعی است که هنگام پایان قرارداد قابل انتقال است. مزایایی مثل مسکن شرکتی و سرویس رفت‌وآمد، درآمد مشمول مالیات شخصی محسوب نمی‌شوند.
بنابراین پرداخت خالص کارمندان بالا باقی می‌ماند. اگر فرد خارج از خاک عمان سود سهام بگیرد، معاهدات مالیاتی دوجانبه از مالیات دوباره جلوگیری می‌کنند. این ساختار، بخشی از نظام مالیاتی عمان است که ابهام را کاهش می‌دهد و جذابیت کشور را برای نیروهای متخصص دوچندان می‌کند.
قوانین مالیات غیرمستقیم در عمان و فهرست کالاهای مشمول
قوانین مالیات غیرمستقیم در عمان برای کاهش مصرف کالاهای پرخطر تنظیم شده‌اند. پرداخت در نقطه واردات یا تولید انجام می‌شود و کالا پس از پرداخت برچسب دیجیتال دریافت می‌کند. کالاها در دو گروه قرار می‌گیرند. دسته سلامت، شامل نوشیدنی انرژی‌زا، نوشابه و دخانیات است. دسته فرهنگی، شامل مشروبات الکلی و گوشت خوک می‌شود. هر دسته نرخ ثابت خود را دارد و برای تمام واردکنندگان اجرا می‌شود. این طبقه بندی بخشی از نظام مالیاتی عمان است که کنترل بازار کالاهای پرریسک را تسهیل می‌کند.
ماده به ماده با قوانین مالیات بر ارزش افزوده در عمان
مالیات بر ارزش افزوده با نرخ ثابت ۵ درصد از آوریل ۲۰۲۱ اجرا شد و تا ۲۰۲۵ تغییر نکرده است. قوانین مالیات در عمان این مالیات را ساده نگه داشته‌اند تا کسب و کارهای کوچک سردرگم نشوند. جریمه تاخیر، ١ درصد از مالیات به‌ازای هر ماه است.
اقلام مشمول و معاف از مالیات بر ارزش افزوده در عمان
اکثر کالاها و خدمات با نرخ ۵ درصد مالیات می‌پردازند. مواد غذایی اساسی، خدمات آموزش عمومی و مراقبت اولیه درمانی معاف هستند. خدمات مالی سنتی نیز به دلیل ماهیت غیرشفاف کارمزدها معاف شده‌اند. فروش ملک مسکونی دست اول مشمول نرخ استاندارد و اجاره ملک مسکونی معاف است. قوانین مالیات در عمان فهرست معافیت‌ها را هر سال بازبینی می‌کنند تا شفافیت حفظ شود و نرخ مالیات بر درآمد در عمان برای کسب و کارها پیش بینی‌پذیر بماند.
فهرست معافیت‌های مالیاتی در قوانین مالیات در عمان
قوانین مالیات در عمان چند معافیت هدفمند دارند تا تولید داخلی رشد کند و صادرات تقویت شود. اداره مالیات جدول معافیت را در فرمان سلطنتی ۰۹/۲۰۱۷ بازتعریف کرد. معافیت‌های پیشین، مثل هتل‌داری و ماهیگیری، لغو شد و فقط چند حوزه تولیدی و کشاورزی باقی ماند. در کنار آن، بعضی درآمدها به‌کلی از مالیات شرکت‌ها مستثنا هستند؛ این استثناءها نقدینگی بازار را بالا نگه می‌دارند و سرمایه‌گذاری بهتری جذب می‌کنند. فهرست معافیت مالیاتی در عمان در زیر آورده شده است:
- صادرات کالاهای تولیدشده در داخل: اگر کالا در عمان تولیدشده و به خارج صادر شود، درآمد آن از پرداخت مالیات معاف است تا صادرات تقویت شود.
- بهره‌برداری از خطوط تولید صنعتی: فعالیت‌هایی که با استفاده از ماشین آلات و تجهیزات صنعتی در داخل عمان انجام می‌شوند، تحت شرایط خاصی مشمول معافیت مالیاتی هستند.
- پروژه‌های فرآوری محصولات کشاورزی: طرح‌هایی که محصولات کشاورزی را فرآوری می‌کنند، به‌ویژه اگر با هدف توسعه روستاها و تولید داخلی باشد، از مالیات معاف‌اند.
- شرکت دریایی ثبت‌شده در عمان: شرکت‌هایی که در عمان ثبت رسمی شده‌اند و در حوزه حمل و نقل دریایی فعالیت دارند، در صورت رعایت مقررات، می‌توانند معافیت مالیاتی دریافت کنند.
- سود سهام دریافتی از شرکت عمانی دیگر: اگر یک شرکت، سهام شرکتی دیگر در عمان را داشته باشد، سودی که از آن دریافت می‌کند مشمول مالیات نمی‌شود.
- سود واگذاری اوراق بهادار فهرست‌شده در بازار مسقط: درآمد حاصل از فروش اوراق بهاداری که در بازار بورس مسقط ثبت شده‌اند، از مالیات بر درآمد معاف است.
جمع بندی
برای ثبت شرکت خارج از کشور، شناخت قوانین مالیاتی مربوط به آن کشور به شما کمک می‌کند تا از هدررفت مالی جلوگیری کنید. قوانین مالیات در عمان طی سال‌های اخیر دچار تحولاتی شده‌اند که دانستن آن‌ها برای هر شخصی که در این کشور فعالیت اقتصادی دارد، لازم است. اگرچه مالیات بر درآمد افراد در حال حاضر اجرا نمی‌شود، اما برای شرکت‌ها نرخ‌های متفاوتی بر اساس نوع فعالیت و سطح درآمد تعیین شده است.
نرخ ۱۵ درصد برای بیشتر شرکت‌های تجاری و ۵۵ درصد برای شرکت‌های نفتی، از جمله این موارد است. شرکت‌های کوچک هم در صورت رعایت سه شرط اصلی می‌توانند با نرخ ۳ درصد مالیات فعالیت کنند. شناخت درست این شرایط از پرداخت مالیات‌های سنگین جلوگیری می‌کند.
در پایان، اگر به‌دنبال اطلاعات بیشتر در این زمینه هستید، پیشنهاد می‌کنیم به مقالات دیگر در وبلاگ پالیز کمپانی مراجعه کرده و پاسخ سوالات خود را دریافت کنید.
سوالات متداول
بله عمان با بیش از ۳۰ کشور معاهده جلوگیری از مالیات مضاعف دارد تا سرمایه‌گذاران خارجی از پرداخت مالیات دوگانه در امان باشند.
شرکت‌های خارجی که در عمان فعالیت دارند مشمول مالیات ۱۵٪ هستند، مگر اینکه قرارداد نفتی یا شرایط خاص دیگری داشته باشند.
طرح‌هایی برای مالیات بر درآمد بالا در دست بررسی است؛ نرخ‌ها بین ۵ تا ۹ درصد برای درآمد بالای ۱۰۰,۰۰۰ دلار پیش‌بینی شده‌اند.
اولین نفری باشید که نظر می‌دهد...