تابه‌حال فکر کرده‌اید که یک اشتباه ساده در مالیات ممکن است چطور روی کسب‌وکار یا درآمد شخصی‌تان تأثیر بگذارد؟ هرسال، افراد زیادی به دلیل ندانستن قوانین مالیات در ارمنستان دچار دردسر می‌شوند. این مقاله از پالیز کمپانی با زبانی ساده توضیح می‌دهد که نرخ مالیات در ارمنستان چطور محاسبه می‌شود، چه معافیت‌هایی وجود دارد و اتباع خارجی باید به چه نکاتی توجه کنند.
فهرست محتوا
معرفی کلی ساختار مالیاتی ارمنستان
اگر قصد ثبت شرکت در ارمنستان دارید، باید حتما از قوانین و محاسبه نرخ مالیاتی ارمنستان مطلع باشید. مالیات در ارمنستان پنج ستون اصلی دارد: مالیات بر درآمد شخصی، مالیات شرکت‌ها، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیرمستقیم کالاهای خاص و سهم‌های تامین‌اجتماعی.
قوانین مالیات در ارمنستان از سال ۲۰۱۹ با پذیرش استانداردهای IFRS (International Financial Reporting Standard) هماهنگ شدند. نرخ مالیات در ارمنستان برای افراد از مدل ثابت استفاده می‌کند و دیگر خبری از پلکان پیچیده سال‌های گذشته نیست.
اداره مالیات با سامانه آنلاین خودکاری که صورتحساب‌ها را به زبان ارمنی گزارش می‌کند، جلوی فرار مالیاتی را می‌گیرد. شرکت‌های بزرگ هر ماه گزارش درآمد و VAT را تا روز ۲۰ ارسال می‌کنند.
بانک مرکزی هم با اعمال سه لایه سرمایه احتیاطی، پایداری سامانه را بالا برده است. همه این فرایندها نشان می‌دهد سیستم مالیاتی ارمنستان در کنار بودجه عمومی، به جذب سرمایه خارجی نیز فکر می‌کند و تلاش دارد توازن بین درآمد پایدار دولت و رشد اقتصادی را حفظ کند. قوانین مالیاتی اتباع خارجی در ارمنستان به‌صورت یک بسته مجزا دیده می‌شود تا سرمایه‌گذار خارجی تکلیف خود را شفاف بداند.
قوانین مالیات در ارمنستان
مالیات بر درآمد کارمندان در سال ۲۰۲۵، حقوق ماهانه هر کارمند با نرخ ثابت ۲۰ درصد مشمول مالیات می‌شود. افزون بر آن سهم تامین‌اجتماعی تا سقف ۱ میلیون و ۱۲۵ هزار درم حداکثر ۵ درصد است. پرداخت نظامی نیز پلکانی از ۱۵۰۰ درم تا ۱۵ هزار درم محاسبه می‌شود. این مدل ساده کمک می‌کند کارفرما به‌راحتی مالیات شرکت‌ها در ارمنستان را کنار حق‌بیمه کارکنان بپردازد.
نرخ‌های مالیات بر حقوق در ارمنستان برای سطوح مختلف درآمد
کارمندانی که حقوق پایین‌تر می‌گیرند، سهم نسبی کمتری می‌پردازند چون بخش تامین‌اجتماعی آن‌ها رقم ثابت کوچکی دارد. برای حقوق زیر ۱۰۰ هزار درم، مالیات نظامی فقط ۱۵۰۰ درم است. وقتی دریافتی به ۶۰۰ هزار درم می‌رسد، سهم نظامی ۸۵۰۰ درم می‌شود. نرخ مالیات در ارمنستان برای همه این سطوح همچنان ۲۰ درصد باقی می‌ماند؛ تفاوت در مبالغ ثابت است.
ترکیب این اعداد نشان می‌دهد بار کل افراد با درآمد میانگین حدود ۲۷ درصد است. به همین دلیل سیستم مالیاتی ارمنستان فشار سنگین را روی طبقه خاصی متمرکز نمی‌کند و سعی می‌کند تعادل نگه دارد. کارفرما باید هر ماه تا روز ۲۰ گزارش مالیات بر درآمد را در سامانه آنلاین ثبت کند.
اگر مهلت رعایت نشود، جریمه‌های نقدی براساس درصد مالیات پرداخت‌نشده اعمال می‌شود. قوانین مالیاتی اتباع خارجی در ارمنستان همان نرخ‌ها را دارد؛ ولی سهم تامین‌اجتماعی فقط برای افراد مقیم لازم است.
جدول مالیات حقوق در ارمنستان برای سال ۲۰۲۵
| نرخ مالیات ثابت (%) | مالیات بر درآمد ماهانه (AMD) | توضیحات مربوط به کسرهای احتمالی | سطح درآمد ماهانه (AMD) |
| ۲۰% | ۳۰,۰۰۰ | بدون کسر خاص | تا ۱۵۰,۰۰۰ |
| ۲۰% | ۶۰,۰۰۰ | احتمال کسر بیمه اجتماعی | ۱۵۰,۰۰۱ تا ۳۰۰,۰۰۰ |
| ۲۰% | ۱۲۰,۰۰۰ | کسر برای افراد با فرزند | ۳۰۰,۰۰۱ تا ۶۰۰,۰۰۰ |
| ۲۰% | بیشتر از ۱۲۰,۰۰۰ | شامل کسرهای ویژه کارفرمایی | بیش از ۶۰۰,۰۰۰ |
قوانین مالیات در ارمنستان برای شرکت‌ها و نحوه تنظیم اظهارنامه‌های مالیاتی
شرکت‌ها پس از ثبت باید تصمیم بگیرند که در رژیم عمومی، گردش مالی یا خرد بمانند. انتخاب باید ظرف ۲۰ روز تقویمی انجام شود. نرخ فعلی مالیات شرکت‌ها در ارمنستان ۱۸ درصد است و مالیات سود سهام سازمان‌های غیرمقیم ۵ درصد محاسبه می‌شود. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ماهانه تا روز ۲۰ بعدی تسلیم می‌شود؛ ولی اگر شرکت گردش مالی را برگزیده باشد، VAT منتفی است و فقط گزارش فصلی کافی است.
شرکت‌های مشمول مالیات بر درآمد در ارمنستان
هر بنگاه با درآمد سالانه بیش از یک میلیارد درم، شرکت بزرگ محسوب می‌شود. این شرکت‌ها موظف‌اند صورت‌های مالی را به استاندارد IFRS ارائه کنند. اگر درآمد از ۵۰۰ میلیون درم عبور کند، نگهداری داده‌ها باید در نرم‌افزار تاییدشده باشد. قوانین مالیات در ارمنستان عدم رعایت این الزام را جریمه می‌کند و ممکن است دسترسی سامانه صورتحساب بسته شود. کسب‌وکارهایی که در بخش فناوری اطلاعات فعالیت دارند می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی در ارمنستان مثل تخفیف سهم بیمه کارفرما استفاده کنند.
سیستم مالیاتی مشاغل کوچک در ارمنستان؛ فرصت‌ها و محدودیت‌ها
کسب‌وکارها با درآمد زیر ۲۴ میلیون درم در سال از همه مالیات‌ها به‌جز مبلغ ثابت ۵ هزار درم برای هر کارمند معاف هستند. نبود VAT، نبود مالیات بر درآمد شرکت و روند گزارش‌گیری کوتاه باعث کاهش چشمگیر هزینه اداری می‌شود. قوانین مالیات در ارمنستان الزام می‌کند مشاغل تخصصی مثل حسابداری و وکالت نمی‌توانند از این سیستم استفاده کنند. نرخ مالیات در ارمنستان در این گروه صفر است؛ همین مسئله انگیزه ایجاد استارت‌آپ‌های کوچک را تقویت کرده است. بانک‌ها هم با بررسی سریع‌تر پرونده‌های مالی، وام خرد را با نرخ بهتر در دسترس این مشاغل قرار می‌دهند.
شرایط لازم برای برخورداری از معافیت مالیاتی مشاغل کوچک
شرکت باید در ابتدای ثبت، درخواست ورود به رژیم گردش مالی یا خرد را ثبت کند. حجم فروش سال قبل نباید از ۲۴ میلیون درم گذر کند. ارائه گزارش سه‌ماهه گردش درآمد برای شفاف نگه‌داشتن سامانه الزامی است. اگر سقف فروش شکسته شود، شرکت به رژیم عمومی انتقال می‌یابد و نرخ مالیات شرکت‌ها در ارمنستان برای آن برقرار می‌شود. قوانین مالیاتی اتباع خارجی در ارمنستان به کارآفرین غیرمقیم اجازه می‌دهد همان معافیت را بگیرد؛ ولی باید حساب بانکی محلی داشته باشد تا تراکنش‌ها قابل ردگیری باشند.
قوانین مالیات در ارمنستان برای اتباع خارجی و اقامت مالیاتی
قوانین مالیات در ارمنستان می‌گوید اگر شخص در یک سال ۱۸۳ روز در کشور حضور داشته باشد، مقیم مالیاتی محسوب می‌شود و باید مالیات جهانی خود را اینجا بپردازد. سایر قوانین مالیات در ارمنستان برای اتباع خارجی عبارت‌اند از:
- محل خانواده و دارایی اصلی: اگر محل زندگی خانواده یا دارایی‌های اصلی شما در ارمنستان باشد، کشور شما را مقیم مالیاتی محسوب خواهد کرد.
- امکان اخذ اجازه اقامت یک‌ساله یا پنج‌ساله: اتباع خارجی می‌توانند بسته به هدف اقامت، مجوز اقامت موقت یا بلندمدت یک‌ساله تا پنج‌ساله دریافت کنند.
- مالیات بر درآمد جهانی با نرخ ثابت ۲۰ درصد: در صورت مقیم‌شدن در ارمنستان، تمامی درآمدهای شما از منابع داخلی و خارجی با نرخ ثابت ۲۰٪ مشمول مالیات می‌شود.
- معافیت سود سهام خارجی در صورت اثبات پرداخت مالیات مبدا: اگر سود سهام دریافتی از خارج قبلا در کشور مبدا مالیات پرداخت کرده باشد، امکان معافیت از مالیات مجدد در ارمنستان وجود دارد.
نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در ارمنستان به زبان ساده
کالاها و خدمات بیشتر مشمول VAT با نرخ ۲۰ درصد می‌شوند. فروش داخلی، واردات و خدمات دیجیتال خارجی ذیل این قانون قرار دارند. کالاهای واردشده از اعضای اتحادیه اقتصادی اوراسیا از عوارض گمرکی معاف هستند؛ ولی VAT همان لحظه در مرز ثبت می‌شود. نحوه محاسبه ارزش افزوده در ارمنستان عبارت‌اند از:
۱. قیمت خالص کالا یا خدمت را محاسبه نمایید.
۲. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را بر اساس نرخ ۲۰ درصد محاسبه نمایید.
۳. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده پرداخت‌شده در خرید را از مالیات بر ارزش افزوده دریافتی در فروش کسر نمایید.
۴. مبلغ نهایی را حداکثر تا روز بیستم ماه بعد به اداره مالیات پرداخت نمایید.
۵. صورتحساب فروش را در سامانه آنلاین مالیاتی و به زبان ارمنی ثبت و تاییدنمایید.
تفاوت VAT واردات، صادرات و فروش داخلی در ارمنستان
در ارمنستان، صادرات معمولا با نرخ صفر درصد محاسبه می‌شود تا محصولات داخلی در بازارهای خارجی قدرت رقابتی بیشتری داشته باشند. اما در مورد واردات از کشورهایی که عضو اتحادیه اقتصادی اوراسیا (EAEU) نیستند، علاوه بر مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، باید عوارض کمیسیون اوراسیا را هم در نظر گرفت. برای فروش داخلی، نرخ مالیات بر ارزش افزوده به‌صورت ثابت و برابر با ۲۰ درصد باقی می‌ماند.
اگر پروژه‌تان دارای مجوز توسعه باشد، این امکان وجود دارد که پرداخت VAT وارداتی را تا سه سال به تعویق بیندازید؛ فرصتی که کمک می‌کند جریان نقدینگی شما روان‌تر بماند و هزینه‌های اولیه بهتر مدیریت شود. این روش، یکی از راهکارهای سیستم مالیاتی ارمنستان برای حمایت از سرمایه‌گذاری به‌کمک زمان‌بندی پرداخت‌هاست؛ درعین‌حال، دولت هم با همین ساختار، درآمد مالیاتی پایداری را برای خود تضمین می‌کند.
جمع بندی
یکی از مراحل ثبت شرکت خارج از کشور، شناخت قوانین مالیاتی مربوط به آن کشور است. قوانین مالیات در ارمنستان نه‌تنها شامل نرخ‌ها، بلکه شامل معافیت‌ها، شرایط خاص و نظام گزارش‌دهی منظم نیز می‌شود. این کشور تلاش کرده با ساده‌سازی مراحل مالیاتی، کسب‌وکارها را به خود جذب کند.
در این مقاله با انواع مالیات‌ها مانند مالیات شرکت‌ها، مالیات حقوق و مالیات بر ارزش افزوده آشنا شدیم. همچنین شرایط خاصی مثل اقامت بیش از ۱۸۳ روز برای افراد خارجی و تسهیلات ویژه برای کسب‌وکارهای فناوری بررسی شد.
اگر قصد دارید وارد بازار کاری ارمنستان شوید، آگاهی از نحوه محاسبه، زمان‌بندی پرداخت‌ها و استفاده از مشوق‌ها می‌تواند مسیر موفقیت را هموارتر کند. برای دریافت اطلاعات تکمیلی، دیگر مقالات وبلاگ را بخوانید و از راهنمایی‌های سایت پالیز کمپانی استفاده نمایید.
سوالات متداول
خیر، فقط کسب‌وکارهایی که درآمد سالانه‌شان بالای ۱۱۵ میلیون درام است باید مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کنند.
علاوه بر مالیات بر سود ۱۸ درصد، شرکت‌ها باید بابت حقوق کارکنان، ۲۲٪ مالیات بر حقوق و سهم بازنشستگی را پرداخت کنند.
نرخ‌ها پایین‌تر از میانگین منطقه است؛ برای مثال، نرخ ۱۸ درصدی شرکت‌ها در ارمنستان از نرخ ۲۰ تا ۲۵ درصدی گرجستان و روسیه کمتر است.
اولین نفری باشید که نظر می‌دهد…