اگر به‌دنبال مهاجرت، سرمایه‌گذاری یا راه‌اندازی کسب‌وکار در ترکیه هستید، آشنایی با قوانین به روز مالیات در ترکیه یکی از مهم‌ترین گام‌هاست. در این مقاله، نگاهی تخصصی به موضوعاتی مانند مالیات بر درآمد، مالیات برای افراد، هزینه‌های مصرفی و شرایط ثبت مالیاتی در ترکیه می‌اندازیم.
فهرست محتوا
قوانین مالیاتی در ترکیه
کشور ترکیه در سال ۲۰۲۵ جزو کشورهایی با پایین‌ترین نرخ مالیات در جهان است. قوانین مالیات در ترکیه بر پایه سیستم مالیاتی مدرن طراحی شده‌اند که هم برای افراد مقیم ترکیه و هم برای شرکت‌های داخلی و خارجی کاربرد دارند. در ترکیه، مالیات‌ها در دو دسته کلی مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم طبقه‌بندی می‌شوند. نگاهی به جدول زمان بندی پرداخت مالیاتی در ترکیه سال ۲۰۲۵ بیندازیم:
جدول زمان‌بندی پرداخت‌های مالیاتی در ترکیه ۲۰۲۵
| پرداخت اول | پرداخت دوم | نکات مهم در زمان پرداخت | نوع مالیات |
| ۳۱ مارس ۲۰۲۵ | ۳۱ ژوئیه ۲۰۲۵ | اظهارنامه تا ۳۱ مارس باید ثبت شود؛ پرداخت در دو قسط مساوی انجام می‌شود. | مالیات بر درآمد افراد |
| ۲۵ آوریل ۲۰۲۵ | ندارد | اظهارنامه و پرداخت تا ۲۵ آوریل انجام می‌شود؛ پرداخت در یک مرحله است. | مالیات شرکت‌ها |
| تا ۲۶ام ماه بعد | ندارد | اظهارنامه و پرداخت ماهانه تا ۲۶ام ماه بعد انجام می‌شود. | مالیات بر ارزش افزوده |
| تا ۳۱ مه ۲۰۲۵ | تا ۳۰ نوامبر ۲۰۲۵ | پرداخت به شهرداری محل ملک انجام می‌شود؛ تأخیر موجب جریمه می‌شود. | مالیات بر املاک |
انواع مالیات در ترکیه
در ترکیه، مالیات‌ها فقط محدود به درآمد نیستند. از خرید یک کالا تا مالکیت یک ملک، انواع مختلفی از مالیات‌ها وجود دارد. شناخت این دسته‌بندی‌ها به شما کمک می‌کند تا هزینه‌های خود را بهتر مدیریت کنید. در ادامه به معرفی انواع مالیات می پردازیم.
مالیات برای افراد
افراد مقیم ترکیه باید بخشی از درآمد خود را به‌عنوان مالیات پرداخت کنند. مالیات برای افراد در ترکیه به درآمدهای شخصی، اجاره، بهره بانکی و سایر منابع مشابه تعلق می‌گیرد. این نوع مالیات به صورت مستقیم دریافت می‌شود و بسته به سطح درآمد فرد، نرخ آن متغیر است.
افرادی که در طول سال بیش از ۶ ماه در ترکیه اقامت دارند، مشمول مالیات بر تمامی درآمدهای جهانی خود هستند. در مقابل، افراد غیرمقیم فقط برای درآمدهایی که در ترکیه به‌دست می‌آورند، مالیات می‌پردازند. نرخ مالیاتی برای اشخاص بسته به سطح درآمد تغییر می‌کند.
مالیات برای شرکت ها
برای ثبت انواع شرکت در ترکیه، چه داخلی و چه شعب خارجی، مشمول مالیات بر درآمد حاصل از فعالیت‌های تجاری خود هستید. مالیات شرکت‌ها در ترکیه با تمرکز بر سود خالص اعمال می‌شود. در حال حاضر، نرخ مالیات بر سود شرکت‌ها معادل ۲۵٪ است. البته برخی شرکت‌های فعال در حوزه‌های خاص مانند فناوری اطلاعات و صادرات ممکن است مشمول نرخ‌های ترجیحی یا معافیت‌های موقت باشند.
علاوه بر مالیات بر سود، شرکت‌ها موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد کارکنان، و در برخی موارد، مالیات بر دارایی نیز هستند. ثبت مالیاتی و ارائه صورت‌های مالی به اداره مالیات از جمله الزامات قانونی فعالیت شرکت‌ها در ترکیه است.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد ترکیه در سال ۲۰۲۵
در سال ۲۰۲۵، محاسبه مالیات بر درآمد برای افراد و مشاغل در ترکیه بر اساس نرخ‌های طبقه‌بندی‌شده جدید انجام می‌شود. طبقه‌بندی درآمد در سال ۲۰۲۵ به گونه‌ای تنظیم شده‌اند که افراد با درآمد پایین، فشار مالی کمتری را متحمل شوند. برای درک بهتر ساختار مالیاتی جدید، به آیتم‌های زیر توجه کنید:
- درآمد تا ۱۵۸٬۰۰۰ لیر: ۱۵٪
- درآمد از ۱۵۸٬۰۰۰٫۰۱ تا ۳۳۰٬۰۰۰ لیر: ۲۰٪
- درآمد از ۳۳۰٬۰۰۰٫۰۱ تا ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ لیر: ۲۷٪
- درآمد از ۱٬۲۰۰٬۰۰۰٫۰۱ تا ۴٬۳۰۰٬۰۰۰ لیر: ۳۵٪
- درآمد بالاتر از ۴٬۳۰۰٬۰۰۰ لیر: ۴۰٪
تفاوت نرخ‌ها برای ساکنین و غیرساکنین ترکیه
تفاوت عمده‌ای میان نرخ‌های مالیاتی برای ساکنین ترکیه و افراد غیرمقیم وجود دارد. افراد مقیم که بیش از ۱۸۳ روز در سال در ترکیه حضور دارند باید مالیات بر درآمدهای داخلی و خارجی خود بپردازند. اما غیرمقیم‌ها فقط برای درآمدهایی که در داخل ترکیه کسب می‌کنند، مشمول مالیات هستند.
این تمایز باعث شده تا قوانین مالیات در ترکیه برای سرمایه‌گذاران خارجی انعطاف‌پذیرتر باشد. به‌ویژه در حوزه‌هایی که جذب سرمایه‌گذار خارجی اهمیت بالایی دارد، نرخ‌ها یا معافیت‌های خاصی در نظر گرفته می‌شود.
نحوه محاسبه مالیات بر شرکت‌ها در ترکیه سال ۲۰۲۵
قوانین مالیات در ترکیه برای شرکت‌ها شامل نرخ‌های ثابت و تعریف‌شده‌ای است که به سود خالص سالانه آن‌ها تعلق می‌گیرد. این نرخ بر اساس اصلاحات مالیاتی اخیر دولت برای پایدارسازی درآمدهای مالی و افزایش سرمایه‌گذاری‌ها، به‌روزرسانی می شود.
پرداخت مالیات توسط شرکت‌ها در ترکیه به‌صورت فصلی انجام می‌شود. شرکت‌ها موظفند هر سه ماه یک‌بار اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند و مبلغ مالیات موقت (Advance Tax) را پرداخت کنند. در پایان سال، پس از ارائه اظهارنامه نهایی، مابه‌التفاوت مالیات پرداخت‌شده و مالیات واقعی محاسبه شده و تسویه نهایی صورت می‌گیرد.
مالیات بر سود خالص و معافیت‌ها
پایه اصلی مالیات شرکت‌ها، سود خالص آن‌ها است که از تفاضل درآمدها و هزینه‌های مجاز شرکت به‌دست می‌آید. سود خالص پس از محاسبه مالیات سالانه مبنا قرار می‌گیرد. معافیت‌هایی هم در قوانین مالیات در ترکیه برای برخی فعالیت‌های خاص در نظر گرفته شده است؛ مثلا شرکت‌های فناوری، مناطق آزاد تجاری، شرکت‌های سرمایه‌گذاری خطرپذیر (Venture Capital) و استارت‌آپ‌هایی که به صادرات خدمات می‌پردازند، می‌توانند از معافیت‌های بخشی یا کامل بهره‌مند شوند.
نکته درمورد نرخ‌های ترجیحی برای شرکت‌های خاص
بعضی از شرکت‌ها در ترکیه با نرخ‌های ترجیحی یا کسر مالیاتی مواجه هستند. شرکت‌های فعال در مناطق آزاد تجاری، در صورت صادرات کامل خدمات یا کالا، ممکن است مشمول نرخ صفر درصد مالیات شوند. همچنین، شرکت‌هایی که در حوزه تحقیق و توسعه (R&D – Research and Development) فعال هستند، می‌توانند برای بخشی از درآمد یا هزینه‌های تحقیقاتی خود معافیت دریافت کنند.
قوانین مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه
مالیات بر ارزش افزوده (VAT – Value Added Tax) یکی از مالیات‌های غیرمستقیم در ترکیه است که تقریبا در تمام مراحل تولید، توزیع و فروش کالاها و خدمات دریافت می‌شود. نرخ‌های متفاوتی برای گروه‌های مختلف کالا و خدمات وجود دارد و همه کسب‌وکارها موظف هستند VAT دریافتی را به اداره مالیات انتقال دهند.
کالاها و خدمات مشمول VAT در ترکیه
قوانین مالیات در ترکیه مشخص کرده‌اند که چه کالاها و خدماتی مشمول VAT هستند. قبل از معرفی این اقلام، لازم است بدانیم که نرخ پایه VAT در ترکیه ۲۰٪ است؛ اما برخی خدمات نرخ کمتری دارند. کالاهای اساسی معمولا مشمول نرخ پایین‌تری هستند. نرخ خدمات انواع کالا در ترکیه عبارت اند از:
- خدمات آموزشی خصوصی مانند مؤسسات آموزشی مشمول نرخ ۱۰٪هستند.
- غذا و نوشیدنی در رستوران‌ها نرخ ۱۰٪ دارند.
- خدمات درمانی در کلینیک‌های خصوصی نرخ ۱۰٪ دارند.
- فروش کتاب و محصولات فرهنگی نیز اغلب مشمول نرخ ۰٪ هستند.
- خدمات اینترنت و ارتباطی نرخ ۲۰٪ دارند.
نرخ‌های رایج VAT و نحوه اعمال آن‌ها
VAT در ترکیه در سه سطح اصلی طبقه‌بندی می‌شود: نرخ صفر، نرخ پایین (۱٪ یا ۱۰٪) و نرخ استاندارد (۲۰٪). در زمان صدور فاکتور فروش، این مالیات باید به‌صورت جداگانه درج شود. سپس در اظهارنامه ماهانه مالیات بر ارزش افزوده، کل مبالغ دریافت‌شده و پرداخت‌شده گزارش شده و اختلاف آن به اداره مالیات پرداخت می‌شود.
شرایط ثبت مالیاتی برای افراد خارجی در ترکیه
ثبت مالیاتی یکی از مراحل مهم برای اتباع خارجی است که قصد دارند در ترکیه اقامت یا فعالیت اقتصادی داشته باشند. بدون این مرحله، افراد قادر به انجام امور بانکی، دریافت حقوق، خرید ملک یا راه‌اندازی کسب‌وکار نخواهند بود. قوانین مالیات در ترکیه به‌صورت شفاف فرآیند اخذ شماره مالیاتی را مشخص کرده‌اند و این روند با ارائه مدارک ساده قابل انجام است.
نحوه دریافت شماره مالیاتی TIN در ترکیه
شماره شناسایی مالیاتی یا همان TIN (Tax Identification Number)، برای تمام افراد خارجی قابل صدور است. برای دریافت این شماره، کافی است به یکی از شعب اداره مالیات (Vergi Dairesi) مراجعه کرده و با ارائه گذرنامه معتبر و فرم مربوطه، فرآیند صدور را انجام دهید. این شماره معمولا در همان روز صادر می‌شود و برای تمامی فعالیت‌های اقتصادی قابل استفاده است.
الزامات اقامت مالیاتی و اسناد موردنیاز
افرادی که قصد اقامت بلندمدت در ترکیه را دارند، باید مدارک زیر را برای ثبت مالیاتی ارائه دهند:
- گذرنامه معتبر با ترجمه رسمی
- مدرک اقامت یا قرارداد اجاره معتبر
- فرم تکمیل‌شده درخواست شماره مالیاتی
- شماره تلفن و آدرس محل سکونت معتبر در ترکیه
- عکس پرسنلی (در برخی ادارات الزامی است)
جمع‌بندی
قوانین مالیات در ترکیه نه‌تنها برای شهروندان ترک، بلکه برای تمام خارجی‌هایی که در این کشور زندگی یا کار می‌کنند، اهمیت بالایی دارد. ما در این مقاله از پالیزکمپانی تلاش کردیم با زبان ساده، مفاهیم مالیاتی را برای شما توضیح دهیم. بررسی کردیم که چه کسانی باید مالیات بدهند، نرخ مالیات چطور محاسبه می‌شود و چه نوع‌هایی از مالیات در ترکیه وجود دارد.
برای دستیابی به اطلاعات بیشتر و آشنایی با تجربه‌های واقعی در این زمینه، به سایر مطالب آموزشی و تحلیلی سایت ما سر بزنید.
سوالات متداول
مالیات شخصی شامل درآمد فردی است و نرخ آن پلکانی است، اما مالیات شرکت‌ها ثابت و معمولا ۲۰٪ است و فقط به سود خالص شرکت تعلق می‌گیرد.
بله، در برخی موارد مانند اقامت تحصیلی، بازنشستگی یا فعالیت فرهنگی، افراد خارجی می‌توانند از معافیت یا تخفیف مالیاتی بهره‌مند شوند.
اولین نفری باشید که نظر میدهد...